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一、當前基層國庫資金存在風險（一）制度風險.。一方面作為央行經(jīng)理國庫準則的《國家金庫條例》頒布二十多年來未做任何修改，明顯缺乏對現(xiàn)實經(jīng)理國庫工作有效指導；另一方面，部分現(xiàn)行國庫制度規(guī)定與基層國庫工作實際難以符合，如現(xiàn)行最新《國庫會計核算業(yè)務操作規(guī)定》明確國庫會計核算需設會計主管、明細核算、綜合核算、資金清算、事后監(jiān)督等八個專職崗位（不含統(tǒng)計分析、系統(tǒng)維護、計算機管理等非專職工作崗位），但基層國庫在實際工作中很難配齊人員，容易造成不合理兼崗現(xiàn)象，從而形成風險隱患。
（二）操作風險。一是目前多樣化的國庫資金清算方式加深了對科學技術的依賴性，而且工作環(huán)節(jié)和操作程序的復雜化加劇了對人員素質的要求，比如：國庫核算系統(tǒng)（簡稱TBS）中對國庫會計主管的權限設定過于寬敞，無形中加大了國庫會計主管這個崗位的風險性，易發(fā)生操作風險，加之密鑰密押管理、重要空白憑證管理等環(huán)節(jié)增加了要害人員的風險；二是資金清算風險。國庫資金清算方式快捷、多樣增大了資金清算風險。具體表現(xiàn)在四個方面：1.國庫資金風險點前移。國庫資金清算由過去單一的“行庫往來”方式轉變?yōu)榘ìF(xiàn)代化支付系統(tǒng)、同城票據(jù)交換、國庫內部往來在內的多種資金清算方式，使國庫直接處于資金清算第一線。2.資金安全意識淡薄。
3.思想道德風險突顯。國庫業(yè)務處理和風險防范最終還是要由人來實現(xiàn)，從歷年各地國庫出現(xiàn)的案件我們可以發(fā)現(xiàn)，因人員思想道德偏差而導致國家財產(chǎn)遭受巨額損失，因此我們說道德風險是整個國庫風險中隱蔽性最強、危害性最大的風險。
（三）監(jiān)管風險。隨著國庫內外部改革和資金清算方式的改變，導致國庫資金風險點日益前移，國庫監(jiān)管工作也隨之前移，然而當前基層國庫內外部監(jiān)管工作的現(xiàn)狀是：基層國庫監(jiān)督管理職能趨于弱化，表現(xiàn)在對各國庫經(jīng)收處的檢查、單一賬戶體系的建立和使用等雖然擴大國庫監(jiān)督管理的范圍而與之適應的國庫監(jiān)督管理職能卻未能得到發(fā)揮，導致風險隱患滋生。
二、有效防范資金風險的幾點建議（一）加強制度建設，嚴格內控管理。建議一方面盡快修改完善《國家金庫條例》及其實施細則，加入國庫風險管理、內部控制等方面的內容，明確監(jiān)管模式、處罰權力；另一方面健全各種制度、強化內控機制。首先，根據(jù)國庫業(yè)務的發(fā)展和國庫電算化程度的提高，針對操作過程中的薄弱環(huán)節(jié)和風險點，盡快完善國庫規(guī)章制度，形成一套較為完整與之相匹配的制度和科學統(tǒng)一的業(yè)務操作流程加以規(guī)范和約束，以適應國庫會計核算業(yè)務發(fā)展，保證國庫資金收支準確、及時、完整，絕不能使制度形同虛設，從根本上防范國庫資金風險。其次把“以人為本”的思想貫穿于內控制度當中，內控制度的建立是處理一切業(yè)務的關鍵所在，只有認識上有了質的飛躍，才能在實際工作中發(fā)揮作用。所以，加強國庫內控制度建設，必須融入好的理念。內控制度不僅僅是保證資金的安全，還應該是保護每位國庫人員的護身符。
（二）密切人民銀行內部相關部門的配合，發(fā)揮 監(jiān)管合力。即一是國庫部門要與會計、科技、支付清算等相關部門建立溝通協(xié)調機制，制定出嚴密系統(tǒng)的國庫資金風險監(jiān)督和防范措施，真正做到國庫部門自我監(jiān)控，各相關部門相互監(jiān)控以及前臺核算與后臺監(jiān)督相分離的三位一體的國庫資金風險監(jiān)控模式。二是要求內審、紀檢及事后監(jiān)督等部門密切配合，盡可能整合人力資源，形成監(jiān)督合力，從而加大對國庫風險的監(jiān)控力度，進而做到對國庫工作監(jiān)督全面到位、不留死角，將國庫資金風險隱患消滅在萌芽狀態(tài)。
（三）盡快建立財、稅、庫、行“四位一體”的整體聯(lián)動機制。第一、基層國庫要積極主動爭取地方政府的支持，加強同財政、稅務、商業(yè)銀行等機構的溝通和聯(lián)系，推動國庫監(jiān)管工作依法、有據(jù)地開展，創(chuàng)建“優(yōu)質服務、依法監(jiān)管、密切聯(lián)系、分工負責”的良好工作環(huán)境，從而形成各部門共同確保國庫資金安全的工作氛圍；第二、加快推進財、稅、庫、行橫向聯(lián)網(wǎng)建設進程，實現(xiàn)信息共享，提高工作效率；第三、完善部門間的對賬制度，嚴格對賬程序，加強檢查監(jiān)督，確保對賬質量；第四、在情況許可的情況下建議嘗試建立財、稅、庫、行及人大、審計等部門間的聯(lián)系機制，定期召開國庫資金風險防范分析會議，做好國庫資金風險監(jiān)測情況反映和溝通，從而發(fā)揮國庫資金安全防范體系在財政資金運行過程中的風險預警作用。（張文萍）

來源：臨汾日報

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